Cuentas bancarias II

Eliminar una cuenta

Dar de baja aperturas de cuentas. Permite dar de baja (no Cancelar) cuentas dadas de alta. No se podrá eliminar la apertura de aquellas cuentas que hayan tenido movimientos de Histórico, ni tampoco las cuentas de Crédito o de Préstamo cuya Concesión haya sido confirmada.

Para Eliminar la Apertura deberemos introducir el número de cuenta a eliminar, pulsamos PF12 y confirmamos. La cuenta y sus relaciones desaparecerán del Maestro de Cuentas, como si nunca hubiesen existido.

Si el número de cuenta lo asignó el sistema automáticamente y queremos volver a utilizarlo, deberemos acceder al mantenimiento de Planes de Cuentas y modificar el último número de cuenta (que sí será el de la cuenta eliminada).

Buscar una cuenta

Consulta detallada y modificación de los registros seleccionados; lleva a una pantalla de trabajo con las siguientes funciones: Donde podemos:

• Consultar los registros Posteriores, Anteriores, Inicial y Final del intervalo seleccionado.
• Escoger el registro que tenemos en pantalla para efectuar alguna modificación, o bien Variar datos de la cuenta: fecha de cancelación, fecha de liquidación, saldos, datos Hacienda.
• Imprimir el Contrato de la cuenta que tenemos en pantalla.
• Introducir, Modificar o Consultar Relaciones de la cuenta que estamos visualizando:
  • Personas
  • Domicilio Especial
  • Más Datos (Datos complementarios de la cuenta: saldos, códigos de riesgo garantía, de computabilidad, según el tipo de contrato que estemos consultando) Efectuar Operaciones sobre la cuenta:

Para todos los tipos de cuenta, excepto Préstamos:

• Cancelación
• Eliminar Cancelación (a efectos de saldos medios, liquidaciones, etc., funciona como una reapertura de la cuenta)

Para cuentas de crédito y de préstamo:

• Concesión (ya vista anteriormente)
• Eliminar Concesión

Para cuentas de préstamo:

• Amortización (ver en este manual «¿Cómo efectuar Amortizaciones de Préstamos?»)
• Recibo Prest.: Para adeudar recibos manualmente (ver en este manual «Pago Recibo de Préstamo»)

Cancelación de cuentas

La opción de cancelación dentro del Mantenimiento de Cuentas es válida para todos los tipos de cuentas excepto las de Préstamo Entramos en Mantenimiento – -Buscar-, función < Ope > – < Cancelación >. Aparecerá una ventana, a la parte derecha de la pantalla, cuyos campos iremos validando con -Intro-. Estos campos son: Cuenta de Relación (en Plazos Fijos), Fecha de Valor, Importe Intereses, Retención IRCM, Comisión de Cancelación, y Saldo (importe a recibir o a pagar). El programa propone los valores de estos campos, según los datos de la cuenta, aunque se pueden modificar. Las Cuentas Corrientes, Ahorro y Crédito generan un asiento con contrapartida a Caja por el importe que aparecerá en el campo ‘Saldo’. Las de Plazo se cancelarán con abono a la cuenta de Relación. dana»

Periodizar: Calcular los intereses desde la última fecha que se liquidó la cuenta hasta la fecha de periodificar. Gracias a este método podremos asignar a los periodos los rendimientos generados aunque estos se retribuyan o cobren en una fecha posterior.

Para periodificar cuentas, entramos por –Gestión de Cuentas al tipo de cuentas a liquidar (Cuentas Corrientes, Cuentas Ahorro, Cuentas de
Crédito, Préstamos, ….).

Vamos a la opción Periodificar , y ejecutamos la función -Calcular-.

Nos solicita el límite temporal de periodificación y el grupo de cuentas sobre los que aplicar. El proceso se puede realizar las veces que se desee. Existe la posibilidad de imprimir los resultados y grabar el asiento contable.

Se puede periodificar hacia adelante, esto es supongamos que estamos a 28/09/2xxx viernes para calcular el importe correcto deberemos poner como fecha límite 30/09/2xxx, fecha final de periodo, trimestre, mes.

Liquidación de cuentas

En caso de desear incorporar la liquidación previamente es necesario bien un listado resumen (que podría servirnos para contabilizar las periodificaciones de intereses devengados no vencidos) bien los extractos de los movimientos liquidados. Hasta que no incorporamos la liquidación no tiene efecto.

Este proceso es igual para las cuentas de crédito, de ahorro y cuentas corrientes. Únicamente puede variar en Cuentas de Plazo, en función del tipo de liquidación que se haya indicado en Parámetros de Gestión:

Si hemos indicado liquidación por Fin Día, entraremos en –Procesos Diarios, Fin Día Automático – -Generar-, e indicaremos una ‘S’ al lado de las funciones ‘Liquidación Plazos Fijos’ y ‘Renovación Plazos Fijos’.

En el caso de indicación por liquidación Global, generaremos la liquidación por –Gestión de Cuentas,– Cuentas de Plazo, Liquidación de Plazos, indicando el periodo a liquidar. La renovación y cancelación al vencimiento también se habrán de realizar por el Proceso –Fin Día Automático ,-Generar-, indicando una ‘S’ al lado de la función ‘Renovación Plazos Fijos’.

Liquidación de intereses – Cuentas de ahorro, corriente

En esta opción se liquidarán los intereses de las Cuentas. su ejecución consta de varios pasos, y en concreto: cálculo de intereses de la Liquidación y estadísticas de la Liquidación.

A) Cálculo de intereses de la Liquidación

Se liquidarán todas las cuentas que no estén canceladas y cumple las condiciones de la configuración de la Liquidación. Se usa el método hamburgués.

El proceso analizará si en el período de Liquidación se ha producido algún cambio de Tarifa de intereses aplicable al Plan. En caso afirmativo se realizarán liquidaciones parciales internas correspondientes a cada Tarifa, y a tal fin se creará una Tabla para la acumulación de los números correspondientes a cada una de ellas. La fecha de Liquidación de cada proceso parcial, será la del día de entrada en vigor de la nueva Tarifa, excepto en la última Liquidación, que corresponderá con la fecha del período a liquidar.

Si la cuenta tiene personalizado un tipo de interés, prevalecerá este a la condiciones normalizadas para el Plan.

Intervendrán en el proceso todos los movimientos de la Cuenta que reúnan las siguientes condiciones: no marcados como liquidados (movimientos generados a partir de la última Liquidación practicada) y  con fecha operación menor o igual a la fecha de Liquidación.

¿Cómo se liquida por el método hamburgués?

Clasificación interna de los movimientos seleccionados por cuenta, por fecha valor. Se generará un primer movimiento conteniendo el Saldo de inicio de la Liquidación, con fecha valor y fecha de operación, la de la última Liquidación practicada.

Determinación de los días de vigencia para cada operación:

DÍAS = FECHA VALOR SIGUIENTE – FECHA VALOR ACTUAL Esta diferencia se calculará teniendo en cuenta el indicador de año Civil o Comercial.

Determinación de los Números: NÚMEROS = (SALDO * DÍAS) /100

Si el saldo es deudor los números son deudores, y si es acreedor lo números son acreedores.

Acumulación de los Números calculados a la Tarifa correspondiente. (Tabla de Tarifa del Plan).

Se calcularán los gastos correspondientes a la operación liquidada, si le corresponde según la Tarifa de Gastos.

Cálculos de comisiones, si corresponde, por los conceptos comisión:

• Por no actividad.
• Mantenimiento fija.
• Por número de apuntes realizados.

Acumular todas las comisiones en los campos de comisiones.

¿Cómo se determinación de los Saldos Medios Acreedores y Deudores del Período?

SALDO MEDIO DEUDOR = NÚMEROS DEUDORES * 100/ DÍAS DE LIQUIDACIÓN

SALDO MEDIO ACREEDOR = NÚMEROS ACREEDORES * 100 / DÍAS DE LIQUIDACIÓN

Determinación de los intereses (deudores y acreedores) de la Liquidación de la siguiente forma:

Cuenta sin tramos:

• Cálculo sobre números: Por cada una de las Tarifas que intervienen en el período:
  • INTERÉS DEUDOR = NÚMEROS DEUDORES/ D
  • INTERÉS ACREEDOR = NÚMEROS ACREEDORES/ D
  • Siendo D = DÍAS AÑO (CIVIL O COMERCIAL) / % INTERÉS DEUDOR O ACREEDOR
• Cálculo sobre saldos: Por cada una de las Tarifas que intervienen en el período.
  • Determinación de los Saldos Medios Acreedores y Deudores del Período aplicables a cada Tarifa.
  • SALDO MEDIO DEUDOR = NÚMEROS DEUDORES * 100/ DÍAS
  • SALDO MEDIO ACREEDOR = NÚMEROS ACREEDORES * 100 / DÍAS
  • INTERÉS DEUDOR = SALDO MEDIO DEUDOR * INTERÉS * DÍAS / AÑO CIVIL O COMERCIAL * 100
  • INTERÉS ACREEDOR= SALDO MEDIO ACREEDOR * INTERÉS * DÍAS / AÑO CIVIL O COMERCIAL * 100
  • DÍAS = DÍAS VIGENCIA DE LA TARIFA
• Cálculo con tramos: Se liquidan sobre Saldos.
  • – Determinación de los Saldos Medios Acreedores y Deudores del Período aplicables a cada Tarifa.
  • SALDO MEDIO DEUDOR = NÚMEROS DEUDORES * 100 / DÍAS
  • SALDO MEDIO ACREEDOR = NÚMEROS ACREEDORES * 100 / DÍAS- Distribución del Saldo Medio Acreedor calculado en cada Tarifa, en función de los tramos consignados. Determinado el porcentaje de interés a aplicar, se tendrá en cuenta la franquicia.

Cálculo de los intereses por tramo:

• INTERÉS DEUDOR = SALDO MEDIO DEUDOR * INTERÉS * DÍAS / AÑO CIVIL O COMERCIAL * 100
• INTERÉS ACREEDOR = SALDO MEDIO ACREEDOR * INTERÉS * DÍAS / AÑO CIVIL O COMERCIAL * 100
• DÍAS = DÍAS DE VIGENCIA DE LA TARIFA

Se acumularán los totales de

• – Intereses deudores y acreedores.
• – Números deudores y acreedores.
• Se calcula el T.A.E. deudor y acreedor, de acuerdo con la formula: I = ( 1 + i ) – 1 , siendo k: número de veces que el año contiene al período e i: tanto por uno efectivo.

Sobre los intereses devengados, se calcula el importe correspondiente al I.R.C.M. Se marcan los movimientos del histórico como que están en fase de Liquidación y por cada cuenta se generará un movimiento en la tabla s_liqui.

B) Estadísticas de la Liquidación.

Partiendo de la tabla s_liqui se generarán estadísticas e informes basadas en las actuales pero con algunas modificaciones aún no determinadas.

• Extractos o Cartas de comunicación. Los datos quedarán definidos por las tablas de configuración de informes.
• Listado resumen por cuentas:
  • Número de Cuenta,
  • Grupo de Cuenta,
  • Titular,
  • Saldo Cuentas,
  • Saldo Medio Acreedor,
  • Intereses acreedores,
  • Saldo Medio Deudor,
  • Intereses Deudores,
  • Importe Comisiones,
  • Importe IRCM,
  • Saldo nuevo a Cuenta,
  • Totalizaremos por Plan, Oficina, Total final.
• Por Importes saldo actual acreedor:
  • Límite Desde Saldo,
  • Límite Hasta Saldo,
  • Número de Cuentas incluidas en el límite,
  • Sumatorio de Saldos incluidos en el límite,
  • % sobre total de Cuentas,
  • % sobre total importe,
  • Total final de cuentas e importes
•  Por Importes saldo actual deudor:
  • Límite Desde Saldo,
  • Límite Hasta Saldo,
  • Número de Cuentas incluidas en el límite,
  • Sumatorio de Saldos incluidos en límite,
  • % sobre total de Cuentas,
  • % sobre total importe,
  • Total final de cuentas e importes

• Por Importes Saldo Medio acreedor:
  • Límite Desde Saldo,
  • Límite Hasta Saldo,
  • Número de Cuentas incluidas en el límite,
  • Sumatorio de Saldos incluidos en límite,
  • % sobre total de Cuentas,
  • % sobre total importe,
  • Total final de cuentas e importes

• Por Importes Saldo Medio deudor:
  • Límite Desde Saldo,
  • Límite Hasta Saldo,
  • Número de Cuentas incluidas en el límite,
  • Sumatorio de Saldos incluidos en límite,
  • % sobre total de Cuentas,
  • % sobre total importe,
  • Total final de cuentas e importes,

• * Por Grupos/Saldos
  • Número de Grupo,
  • Total Cuentas incluidas en el grupo,
  • % sobre total de Cuentas,
  • Total Cuentas con Saldo Actual Deudor,
  • Sumatorio de Saldos Deudores del Grupo,
  • % sobre total de Cuentas con Saldo Deudor,
  • % sobre total importe saldo deudores,
  • Total Cuentas con Saldo Actual Acreedor,
  • Sumatorio de Saldos Acreedores del Grupo,
  • % sobre total de Cuentas con Saldo Acreedor,
  • % sobre total importe saldos acreedores,
  • – Total final de cuentas e importes,

• Por Grupos/Intereses
  • Número de Grupo,
  • Total Cuentas incluidas en el grupo,
  •  % sobre total de Cuentas,
  •  Total Cuentas con Intereses Deudores,
  •  Sumatorio de Intereses Deudores del Grupo,
  •  % sobre total de Cuentas con Intereses Deudores,
  •  % sobre total importe Intereses Deudores,
  •  Total Cuentas con Intereses Acreedores,
  •  Sumatorio de Intereses Acreedores del Grupo,
  •  % sobre total de Cuentas con Intereses Acreedores,
  •  % sobre total de importe Intereses Acreedores,
  •  Total final de cuentas e importes

Asiento liquidación corriente y ahorro 1008 1009

Linea	D/H	Cuenta contable	Concepto	Contrapartida	Descripción apunte
1	D	120PPPPPP	C		Socio (ircm+deudor + comis +iva + acreed_neg)
2	D	66PPPPPPP	C		Gastos por interes acreedores
3	H	120PPPPPPP	H		Socio (intereses acreedores + Fisre)
4	H	47PPPPPPPP	H		IRCM Hacienda
5	H	7691PPPP	H		Ingresos por intereses deudores
6	H	7691PPPP	H		Ingresos por comisiones
7	H	47PPPPPPPP	H		Iva hacienda
8	D	47PPPPPPPP	C		Fisre hacienda
9	H	7691PPPP	H		Ingresos por intereses acredores negativos

 

Liquidación de intereses – Cuentas de plazo

En esta opción se liquidan los intereses de las Cuentas. su ejecución consta de varios pasos, y en concreto: cálculo de intereses de la Liquidación y estadísticas de la Liquidación.

Se liquidarán todas las cuentas que no estén canceladas, y según las fórmulas:

• DÍAS = FECHA ÚLTIMA LIQ. – FECHA VENCIMIENTO, tendremos en cuenta si el año es Civil o Comercial.

• INTERÉS ACREEDOR = (SALDO ACREEDOR * % INTERÉS * DÍAS)( AÑO CIVIL O COMERCIAL)

T.A.E. = ( 1 + i ) – 1 , siendo k: número de veces que el año contiene al período.

i: tanto por uno efectivo.

Por cada cuenta se generará un movimiento en la tabla de los datos conocidos, el resto los iniciamos a 0.

B) Estadísticas de Liquidación de Cuentas.

Partiendo de la tabla generarán estadísticas basadas en las actuales pero con algunas modificaciones aún no determinadas.

* Extractos o Cartas de comunicación. Los datos quedarán definidos por las tablas de configuración de informes.

* Por Importes saldo actual acreedor:

•  Límite Desde Saldo,
•  Límite Hasta Saldo,
•  Número de Cuentas incluidas en el límite,
•  Sumatorio de Saldos incluidos en el límite,
•  % sobre total de Cuentas,
•  % sobre total importe,
•  Total final de cuentas e importes

* Por Grupos/Saldos:

• Número de Grupo,
• Total Cuentas incluidas en el grupo,
•  % sobre total de Cuentas,
•  Sumatorio de Saldos de Grupo,
•  % sobre total importe saldo,
•  Total final de cuentas e importes

* Por Grupos/Intereses:

• Número de Grupo,
• Total Cuentas incluidas en el grupo,
•  % sobre total de Cuentas,
•  Sumatorio de Intereses del Grupo,
•  % sobre total de importe Intereses ,
•  Total final de cuentas e importes

Ejemplo: Supuesta apertura de Plazo Fijo, con liquidación trimestral y duración anual con penalización por cancelación del 1% y un retribución del 4%.

La fórmula para el cálculo de los intereses retribuidos : Ri = P.i.t/36500, donde:

• Ri = Importe de intereses devengados.
• P = Principal de la Imposición. (1.000.000 ptas.).
• I = Tipo de interés nominal. (4 % ).
• T = días del periodo. (trimestre = 92días).

Liquidación del primer trimestre.  Ri= 1.000.000*4*92/36.500 = 10.054 y las retenciones practicadas. Ri * ircm (18%) = 10.054 * 0,18 = 1.809.

Cancelación:  Hay que tener en cuenta que debe liquidar por los días que quedan por liquidar. Si la liquidación se hizo el 19/12/2000 (dos liquidaciones) y cancelamos el día 20/12/2000. Tendremos por liquidación: Ri = 1(días)*4(interés)*1.000.000 / 36.500 = 110, con  las retenciones practicadas será el 18 % de Ri, 110 * 0,18 = 20.  Y por cancelación  Rc = 182(días)*1(% cancelación anticipada)*1.000.000(importe)/ 36.500 = 4986

En los contratos de plazos fijos aparece la cláusula » Si la Empresa accediese a la cancelación anticipada de estos depósito, una vez liquidados los intereses pactados hasta la fecha de dicha cancelación anticipada, se deducirá del principal del depósito un 1% anual por el periodo que medie entre la fecha de cancelación y el vencimiento del depósito, sin que esta deducción pueda exceder de los intereses devengados desde el inicio de la operación».

Liquidación de intereses – Cuentas de crédito

En esta opción se Liquidación de las cuentas de Crédito. Se ejecución consta de varios pasos, y en concreto: cálculo de intereses de la Liquidación, estadísticas de la Liquidación y cuentas en situación de Mora.

A) Cálculo de intereses de la Liquidación

Entrarán las Cuentas de Crédito que no estén canceladas ni estén marcadas como morosidad (Riesgo/Garantía). Si la Cuenta está marcada como morosidad se tratará en un proceso de Liquidación separado.

Se seleccionarán de la Cuenta los movimientos que tienen que entrar en la Liquidación, que serán: los no marcados como liquidados y con fecha operación menor o igual a la fecha de Liquidación.

Se clasificarán los movimientos por fecha valor. y se liquidará la cuenta por el método hamburgués.

• DÍAS = FECHA VALOR SIGUIENTE – FECHA VALOR ACTUAL
• NÚMEROS = SALDO * DÍAS /100

Si existe excedido, se determinarán los números excedidos. El saldo excedido será SALDO DEUDOR – LÍMITE. Si hay Saldo excedido se liquidará todo como saldo deudor y la diferencia como excedido. En la determinación del Límite para el cálculo del excedido, se tendrá en cuenta la posible amortización (reducción) del mismo, y su fecha de entrada en vigor, realizada de forma automática si es contractual, o directa a través del Aplicativo.

– Fecha de operación anterior a la Fecha de amortización, el Límite Actual + Amortización del Periodo.

– Fecha de operación igual o posterior a la Fecha de amortización, el Límite será Límite Actual.

Si el saldo es deudor los números serán deudores, y si es acreedor los números serán acreedores.

Se acumularán los números calculados, y se repetirá esta operación hasta tratar la totalidad de movimientos que deben entrar en la Liquidación.

Determinación de los Saldos Medios de la Liquidación, correspondientes a SALDO MEDIO:

• DEUDOR = -NÚMEROS DEUDORES * 100 / DÍAS DE LIQUIDACIÓN
• ACREEDOR = NÚMEROS ACREEDORES * 100 /DÍAS DE LIQUIDACIÓN
• EXCEDIDO = NÚMEROS EXCEDIDOS * 100 /DÍAS DE LIQUIDACIÓN

Si existe comisión sobre saldo medio no dispuesto, se calculará de acuerdo con el siguiente procedimiento:

• SALDO MEDIO NO DISPUESTO = LÍMITE – SALDO MEDIO DEUDOR
• COMISIÓN = % COMISIÓN * SALDO MEDIO NO DISPUESTO / 100

Se tomará el tanto por cien o por mil según como se determine.

Se calcularán los intereses (deudor, acreedor y excedido), tomando los porcentajes de interés reflejados en el registro de la cuenta.

Cálculo sobre números:

NÚMEROS DEUDORES

• INTERÉS DEUDOR = NÚMEROS DEUDORES * %_D /DÍAS AÑO (CIVIL O COMERCIAL)
• ACREEDOR INTERÉS= NÚMEROS ACREEDORES* %_A /DÍAS AÑO (CIVIL O COMERCIAL)
• INTERÉS EXCEDIDO = NÚMEROS EXCEDIDOS * %_E/DÍAS AÑO (CIVIL O COMERCIAL)

% INTERÉS (DEUDOR, ACREEDOR O EXCEDIDO)

Se calcula el I.R.C. sobre los intereses acreedores y se determinarán los T.A.E. deudor y acreedor de acuerdo con la siguiente formula:

k

T.A.E. = ( 1 + i ) – 1 , siendo k: número de veces que el año contiene al período.

i: tanto por uno efectivo.

Se generará un registro en la tablas s_liqui.

B) Estadísticas de la Liquidación.

Partiendo de la tabla se generarán estadísticas basadas en las actuales pero con algunas modificaciones aún no determinadas.

* Extractos o Cartas de comunicación. Los datos quedarán definidos por las tablas de configuración de informes.

* Listado resumen por cuentas.

• – Número de Cuenta,
• Grupo de Cuenta,
• Titular,
• Saldo Cuentas,
• Saldo Medio Acreedor,
• Intereses acreedores,
• Saldo Medio Deudor,
• Intereses Deudores,
• Saldo Medio Excedido,
• Intereses excedidos,
• Saldo Medio no Dispuesto,
• Importe Comisiones por Saldo Medio no Dispuesto,
• Importe IRCM,
• Totalizaremos por Plan, Oficina, Total final.

* Por Importes saldo actual acreedor:

• Límite Desde Saldo,
• Límite Hasta Saldo,
• Número de Cuentas incluidas en el límite,
• Sumatorio de Saldos incluidos en el límite,
• % sobre total de Cuentas,
• % sobre total importe,
• Total final de cuentas e importes

* Por Importes saldo actual deudor:

• Límite Desde Saldo,
• Límite Hasta Saldo,
• Número de Cuentas incluidas en el límite,
• Sumatorio de Saldos incluidos en límite,
• % sobre total de Cuentas,
• % sobre total importe,
• Total final de cuentas e importes

* Por Importes Saldo Medio acreedor:

• Límite Desde Saldo,
• Límite Hasta Saldo,
• Número de Cuentas incluidas en el límite,
• Sumatorio de Saldos incluidos en límite,
• % sobre total de Cuentas,
• % sobre total importe,
• Total final de cuentas e importes

* Por Importes Saldo Medio deudor:

• Límite Desde Saldo,
• Límite Hasta Saldo,
• Número de Cuentas incluidas en el límite,
• Sumatorio de Saldos incluidos en límite,
• % sobre total de Cuentas,
• % sobre total importe,
• Total final de cuentas e importes

* Por Importes Saldo Medio excedido:

• Límite Desde Saldo,
• Límite Hasta Saldo,
• Número de Cuentas incluidas en el límite,
• Sumatorio de Saldos incluidos en límite,
• % sobre total de Cuentas,
• % sobre total importe,
• Total final de cuentas e importes

* Por Grupos/Saldos:

• Número de Grupo ,
• Total Cuentas incluidas en el grupo,
• % sobre total de Cuentas,
• Total Cuentas con Saldo Actual Deudor,
• Sumatorio de Saldos Deudores del Grupo,
• % sobre total de Cuentas con Saldo Deudor,
• % sobre total importe saldo deudores,
• Total Cuentas con Saldo Actual Acreedor,
• Sumatorio de Saldos Acreedores del Grupo,
• % sobre total de Cuentas con Saldo Acreedor,
• % sobre total importe saldos acreedores,
• Total final de cuentas e importes

* Por Grupos/Intereses:

•  Número de Grupo ,
• Total Cuentas incluidas en el grupo ,
• % sobre total de Cuentas,
• Total Cuentas con Intereses Deudores,
• Sumatorio de Intereses Deudores del Grupo,
• % sobre total de Cuentas con Intereses Deudores,
• % sobre total importe Intereses Deudores,
• Total Cuentas con Intereses Acreedores,
• Sumatorio de Intereses Acreedores del Grupo,
• % sobre total de Cuentas con Intereses Acreedores
• % sobre total de importe Intereses Acreedores,
• Total Cuentas con Intereses Excedidos,
• Sumatorio de Intereses Excedidos del Grupo,
•  % sobre total de Cuentas con Intereses Excedidos,
• % sobre total de importe Intereses Excedidos, – Total final de cuentas e importes

C) Cuentas de Crédito en situación de Mora

Se partirá de las Cuentas Morosas Crédito, y el proceso será idéntico al de las Cuentas de Crédito en situación normal.

Las estadística generadas en este proceso son idénticas a las generadas en el proceso de las cuentas de Crédito en situación normal.

Estudio entregas parciales en recibos con intereses de demora

La parte vencida de un préstamo la podemos sustanciar mediante un recibo en el que guardaremos el amortizado y los intereses del periodo. En el caso de su impago a partir de este momento comenzaremos calcular intereses de demora.Este cálculo será:

• ((Intereses + Amortizado ) * días * interés_demora) / días_anual *100
• días= fecha actual – fecha vencimiento del recibo
• días_anual = 360 comercial, 365 natural ( natural será el caso habitual pero usaremos el comercial )

Supongamos un recibo de 500,00 u.m. interés_demora 18% Tendremos a los 90 días unos intereses de demora de 500 * 90 * 18 / 36000 = 22.5 y el total del recibo 500 + 22.5 = 522.5 Tendremos a los 120 días: 500 *120 * 18 / 36000 = 30 90 días 120 días

500 importe recibo 522.5 recibo + interés demora 530 recibo + interés demora

Plantearemos 3 posibles casos y su resolución:

• Caso 1) A los 120 días se pagan 530.00 u.m. de ellas 30.00 corresponden a mora y 500.00 al recibo.
• Caso 2) A los 90 días pagamos 82.50 y a los 120 pagamos 166.40
• Caso 3) Nos esperamos a pagar a los 120 días los 82.50 + 166.40 = 248.90 para comprobar las consecuencias de un retraso en los pagos.

Desarrollo del caso 1)

Caso trivial.

Desarrollo del caso 2)

A los 90 días pagamos 82.50, la mora hasta ese momento es de 22.50. (total del pago 82.50) – (mora 22.50) = (60,00
pago recibo).

Guardamos en Acumulado mora= 22.50 y Acumulado entrega= 60.00.
El pendiente recibo será (total recibo 500) – (60 entregas) =440.00 u.m.

A los 120 días la mora calculada sobre el pendiente del recibo será 440 * 120 * 18 / 3600 = 26.40 y el total recibo 440.00 +26.40 = 466.40 En este momento hacemos un pago de 166.40. A la mora calculada 26.40 le restamos el Acumulado mora 22.50 lo que nos da la parte de mora perteneciente al pago 26.40 – 22.50 = 3.90.

Al pago 166.40 le restamos el 3.90 y obtenemos la entrega 166.40 -3.90 = 162.50. De nuevo actualizamos el Acumulado mora = 22.50 + 3.90 = 26.40 y Acumulado entrega = 60.00 + 162.50 = 222.50. Restamos 222.50 al recibo original 500.00 -222.50 = 277.50

90 días 120 días

base =500 522.5 base + intereses demora

Pago 82.50 Mora 22.50 Acumulado mora 22.50 Entrega 60.00 Acumulado entrega= 60

base = 440

466.40 base + intereses demora

Pago 166.40 Acumulado mora = 26.40 Entrega 162.50 Acumulado entrega= 222.50

base = 277.50

Desarrollo del caso 3)

Intentaremos ver que sucede si se pagan los mismos importes pero retrasando a una misma fecha el pago final. A los 120 días los 82.50 + 166.40 = 248.90.

90 días 120 días

base =500 522.50 base + intereses demora 530.00 base + intereses demora

Pago 248.90 Acumulado mora = 30 Entrega 218.90 Acumulado entrega= 218.90

base = 281.10

Observamos que el retraso en el pago provoca que la base 281.10 sea superior en el caso 3) que en el caso 2) 277.50.

Retribuciones en especie

Valoración:

El precio del regalo es factura compra + 20%.

Ejemplo: Ordenador portátil factura de compra: 600,00 euros. Su valoración económica será valor de factura 600,00 (con IVA) + 120,00 (20%) = 720.00 euros

En la declaración de retenciones practicadas durante el mes o trimestre aplicaremos a los 720,00 el porcentaje de retenciones.

¿Cómo se calcula la clausula suelo?

Pongamos un ejemplo numérico con un diferencial de 2 puntos y  un Euribor al 2.5% el 1 de enero de 2014 y al 1.2% el 1 de enero del 2015.

Suponiendo que la renovación del tipo de interés coincide con el 1 de enero el tipo a aplicar durante el 2014 será de 2.5% + 1% = 3.5%; frente al valor de 1.2% + 1% = 2.2% que se aplicará en el 2015.

Sigamos con ejemplo y firmemos una clausula suelo del [3% — 7%].

¿Qué valores se aplicarán en 2014 y 2015?

Para 2014 el 3.5% se encuentra dentro del intervalo y por consiguiente no habrá modificación alguna. Pero, para 2015 las cosas cambian el 2.2% está por fuera del intervalo y el prestatario (deudor) abonará los intereses a un tipo del 3%.